任何在 2021 纳税年度涉足加密货币的美国公民现在都需要向美国国税局提交纳税申报表。纳税人可以在 1 月 24 日至 4 月 18 日截止日期之间报税，逾期提交的将被处以罚款。
在美国，包括NFT在内的加密货币继续被视为“财产”征税。这最初是美国国税局在2014年发布的一份通知中决定的，意味着大多数涉及数字资产的应税行为将产生资本利得税，类似于股票的征税方式。但是，从特定活动中获得的加密货币被视为收入，因此需要缴纳所得税。
在过去的一年里，围绕应税事项的指导变得模糊不清，很大程度上是因为与去中心化金融 (DeFi) 相关的新活动。
美国公民什么时候需要为加密货币纳税？
美国政府反对破产加密交易所 Bittrex 提出的客户资金返还计划:6月8日消息，美国政府反对破产的加密货币交易所 Bittrex 提出的客户资金返还计划，理由包括：关键供应商标准（Critical Vendor Standard）并不支持该计划，在没有向供应商付款的情况施行该计划会使供应商停止提供对债务人的经营和服务，导致债务人的业务崩溃并使重组无法进行；该动议对有争议的索赔和问题的解决是不成熟的；它不适当地试图将债权人置于计划之外，在这个时候确定从属关系或分类问题是不恰当的。与 Bittrex 相关的听证会将于 2023 年 6 月 14 日举行。
此前，Bittrex 在被 SEC 起诉后，寻求法院许可，允许客户在不支付诉讼费用和延误诉讼的情况下撤回其持有的资产。[2023/6/8 21:24:16]
涉及加密货币的资本利得税事件包括：
Gemini在美国CFTC诉讼中面临该国检方的刑事调查:2月14日消息，根据一份法庭文件，加密交易所Gemini Trust Co的前高管是一项现已结束的刑事调查的对象，该调查是围绕该公司首次推出与美国相关的比特币期货合约展开的。此次调查的重点是美国商品期货交易委员会(CFTC)去年6月提起的一起民事案件的核心问题。CFTC指控Gemini在2017年7月至12月回答有关Gemini数字资产交易平台上与比特币价格挂钩的期货合约的问题时存在虚假和误导性的陈述。
根据Gemini律师上周提交的一份法庭文件，作为早些时候开始的刑事调查的一部分，曼哈顿美国检察官办公室要求两名前高管——Benjamin Small和Shane Molidor向其移交笔记本电脑。CFTC现在正在推动检查笔记本电脑，作为其针对Gemini的民事案件的一部分。
此前去年6月份消息，美国CFTC指控Gemini就比特币期货做出误导性陈述。（彭博社）[2023/2/14 12:05:38]
以法定货币（美元、日元等）出售加密货币。
14名美国国会议员致信国家环境保护局，称比特币挖矿对环境和经济均有好处:6月17日消息，尽管人们对比特币PoW挖矿的环境影响感到担忧，但一群美国国会议员已经致信国家环境保护局（EPA），解释这种做法实际上有一定的好处。
6月17日，加密货币分析师Dennis Porter在推特上公布了一封致EPA局长Michael S. Regan的信。根据信中内容，14名美国国会议员敦促该机构进行“全面分析，了解数字资产挖矿对环境的潜在影响”。签署者之一、参议员Cynthia Lummis转发了这封日期为6月16日的信，证实了其真实性。
信中写道：“美国是全球金融服务和技术创新的领导者。在技术快速变革的时代，我们必须重申我们对负责任创新的承诺，以确保未来的美国人继续享有繁荣和机会。”
在解释加密挖矿对环境的好处时，国会成员表示：“如你所知，数字资产矿机的能源使用有很大一部分是基于可再生能源。同时，许多矿机使用其他能源，如天然气，这些能源可能会被闲置。”此外，加密挖矿还可以“对能源电网产生实质性的稳定作用”，因为“它可以保持稳健的基本负载水平，但可以在需求高峰时迅速关闭”。（Finbold）[2022/6/17 4:35:20]
发送加密货币作为礼物（2021年纳税年度任何超过15,000美元的礼物）。
Copper.co在美国东海岸开设新办事处，拓展美洲市场:英国数字资产托管和交易解决方案提供商Copper.co正在扩大其在美洲的业务，任命Glenn Barber为销售和业务发展主管，并开设了新的东海岸办事处。Barber拥有超过25年的全球资本市场经验和三年的数字资产经验，在加入Copper之前，Barber在机构数字资产经纪公司FalconX担任顾问领导销售。Copper总部位于伦敦，成立于2018年，迄今为止已获8430万美元融资。（hedgeweek）[2021/8/5 1:37:01]
使用加密货币购买商品和服务，即使是购买咖啡等小额购买。
用一种数字资产交换另一种数字资产，这包括使用加密货币购买NFT。
值得注意的是，您只需对从这些活动中获得的任何资本收益征税，而不是对已处置资产的全部金额征税。这是根据为资产支付的价格与出售价格之间的差额计算的。
美国国税局还没有明确说明铸造代币（包括公开铸造 NFT 或铸造计息资产）是否会产生应税事件。目前尚不清楚使用流动性提供商（LP）代币从 DeFi 流动资金池中提取流动性存款是否被视为加密货币交易。如果您在上一个纳税年度处理过任何这些资产或流程，则应寻求专业指导。
所得税事件包括：
从空投中接收加密货币。
来自 DeFi 借贷的任何加密货币利息收入。
来自区块奖励和交易手续费的加密货币挖矿收入。
从流动资金池和计息账户中获得的加密货币。
接收加密货币作为开展工作的支付手段，包括漏洞赏金。
有趣的是，围绕通过质押获得的加密货币的税法仍不清晰。在大多数情况下，许多人将其报告为采矿收入。然而，有一个针对美国国税局的案件正在进行中，要求仅在出售时才对质押奖励征税，而不是在获得奖励时征税。原告在本案中提出的论点是，新创造的财产，如家具或其他制成品，通常仅在销售点征税。他们认为，同样的原则也应该适用于通过质押获得的新铸造代币。
交易产生的损失可用于抵消您的资本收益，还可以根据你持有资产的时间长短，从你的正常所得税中扣除最多3000美元。任何额外的损失都可以结转到下一个纳税年度。但是，您必须证明某一特定类别的所有资产都出现了亏损，才有资格获得资本利得减免。
您支付多少美国加密税？
计算您在美国欠多少加密货币税是基于你在处置资产之前持有资产的时间，以及你属于哪个所得税等级。
这分为两部分：
短期资本利得：持有不到一年的加密资产的利润按与您所处的任何所得税等级相同的税率征税。任何亏损都可以用来抵消所得税，最高可达3000美元。任何进一步的损失都可以结转。
长期资本利得：对于持有超过一年的加密资产，资本利得税要低得多；根据个人或合并的婚姻收入，征收0%、15%或20%的税。
如何为美国加密税季做准备
准备和提交您的加密税可能是一个艰难的过程，特别是如果您以前从未这样做过。第一步是归档过程中最重要和最耗时的部分——整理你所有的加密活动。
对于一些人来说，这可能只涉及记录一两笔交易。但对于涉足 NFT、空投和其他类型加密交易的更有经验的投资者来说，这可能是一项艰巨的任务。这就是为什么通常建议您在整个纳税年度期间跟踪您的交易，以避免不得不一次完成所有的交易统计。
完成第一步后，您将需要计算任何资本收益和损失。有许多平台可以为您解决这个问题，其中一些提供免费试用，并可能提供您完成下一步所需的所有内容。
然后，您需要填写表格8949并将其添加到附表 D。任何作为收入赚取的加密资产都需要添加到表格 1040 附表 1 ，并且需要将来自加密的自雇收入添加到附表C。
最后，提交您的表格并在截止日期之前支付您所欠的任何税款。
作者：Ollie Leech
编译及整理：Amy Liu
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